Вопрос-ответ

Вопрос: Можно ли платить НДС, начисленный к уплате в бюджет по итогам квартала. Не тремя платежами, а единовременно, как раньше?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 174 НК ч. 2 РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения (за исключением таможенного НДС), на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Вы можете оплатить начисленный к уплате в бюджет НДС единовременным платежом, в результате чего у вашей организации возникнет переплата, которую согласно п. 1. ст. 78 НК ч. 1 РФ можно зачесть в счет будущих платежей по НДС.

Согласно п. 4. ст. 78 НК ч. 1 РФ «Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась».

Вопрос: Наше предприятие открывает в другом городе обособленное подразделение и переводит туда часть рабочих по трудовым договорам. Отдельный расчетный счет в банке мы открывать не будем. Как перечислять НДФЛ за работников этого подразделения?

Ответ: Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Необходимо перечислять НДФЛ за работников этого обособленного подразделения отдельным платежным поручением, с указанием в платежном поручении присвоенного им при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода объекта административно — территориального отделения (ОКАТО), в бюджет которого уплачивается НДФЛ.

Вопрос: Наша организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Несмотря на это инспекция на основании запроса из банка выписки по счетам, в которых отражены суммы, поступившие от контрагента (оплата поставки товара), посчитала, что мы обязаны уплатить НДС. Подскажите, правомерно ли такое решение налоговиков?

Ответ: Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет Неплательщики НДС, в том числе организации, перешедшие на спецрежимы налогообложения, обязаны уплатить в случае выставления ими счета — фактуры с выделенным НДС (пп. 1, п. 5 ст. 173 НК ч. 2 РФ). Сама по себе выписка банка при отсутствии других доказательств не может служить основанием для обязанности организации уплатить НДС в бюджет.

Ведущий аудитор

Лоскутникова Г. В.